经法院审理查明：     

上诉人李某及其妻子黄某霞（另案处理）为牟取非法利益，承揽阮某权、欧某朝、欧某、詹某心（均另案处理）等人在越南或其他国家收购的海鲜产品，将承揽的货物通过李某、陈某华、莫某、彭某基（均另案处理）等人伪报成边民互市贸易货物，以边民互市贸易方式申报进境，经核定，偷逃应缴税款共计人民币11644469.78元。具体事实如下：

（一）2017年4月至2018年4月期间，阮某权将在越南收购鱼肚干等货物，指示越南加工厂送到李某、黄某霞指定的越南芒街收货点。李某、黄某霞联系越南代理人“和哥”在越南接收货物报关出口，装船运输至广西东兴市边民互市贸易区码头。李某、黄某霞再联系李某、陈某华将货物伪报为边民互市贸易货物，以边民互市贸易方式申报进境。货物通关后，李某、黄某霞在东兴市通过拼车或物流公司将货物发运至广州交给阮某权等人。李某、黄某霞向阮某权收取通关费用。经统计，李某为阮某权从越南走私进境的鱼肚干共重69200千克；经计核，上述货物偷逃应缴税款人民币995583.16元。

（二）2017年10月至2018年5月期间，詹某心、叶某萍和魏某、詹某伟（均另案处理）等人商议从印尼收购鱼肚干等海产品进境销售。詹某心在印尼为叶某萍收购鱼肚干、鱿鱼干和海参干等货物后，通过海运或空运发至越南，按照李某及黄某霞的安排，魏某、詹某伟将相关货物提单、检疫证明等发给越南某升公司，由某升公司提货并发运至越南芒街报关出口，再装船运输到广西东兴市边民互市贸易区码头。然后李某、黄某霞通过彭某基、莫某联络某达公司黄某兵、缪某（另案处理）将货物伪报成边民互市贸易货物，以边民互市贸易方式申报进境。货物通关后，李某、黄某霞将货物运往其在东兴的仓库，再通过拼车或者物流公司发运至广州等地交魏某等人收货，李某、黄某霞夫妇收取通关费用。经统计，李某、黄某霞为上述人员经越南走私进境的鱼肚干、鱿鱼干、海参干合计17943千克；经计核，上述货物偷逃应缴税款人民币2136722.13元。

（三）2016年12月至2018年5月，欧某朝、欧某等人在乌干达、坦桑尼亚等国收购鱼肚干后，通过海运或空运发至越南，按照李某、黄某霞的安排，通过上述方式申报进境，再由李某、黄某霞通过拼车或者通过物流公司发运至广州等地交李某龙等人收货，李某、黄某霞夫妇向李某龙、欧某等人收取通关费用。经统计，李某为欧某朝经越南走私进境的鱼肚干合计82272.3千克；经计核，偷逃应缴税款人民币6540104.14元；为欧某经越南走私进境鱼肚干15344千克，经计核，偷逃应缴税款人民币1972060.35元。

争议焦点：

李某上诉提出：其只负责货物进入东兴后的收货、发货和代支清关费用，没有参与伪报，不知道货物是走私货物，没有走私故意，不构成走私普通货物罪。

法院认为：

关于李某是否构成走私的问题。李某曾多次供述其在东兴做边贸十多年，知道边民互市贸易的规定。边民互市贸易就是边民每天可以认不高于8000元人民币的指定商品，可以免关税。东兴边民互市区里面的商铺帮忙办《边民互市贸易进口商品申报单》等边民互市手续，边民没有出资，只是利用边民身份去互市区那些商铺帮他免税认货，每个边民有20元好处费。其和黄某霞承揽阮某权、欧某朝、欧某等人在境外收购的海鲜产品，委托越南的某升公司收货，通过李某等人以伪报边民互市贸易的方式从越南进口到广西东兴，再将货物发运给阮某权、欧某朝、欧某等人。黄某霞供述欧某朝、阮某权、魏某等都是李哈仔的老乡，他们都找李哈仔以边民互市贸易方式将货从越南带入境。同案人魏某、詹某伟、李某龙、叶某萍的供述印证通过李哈仔将货物从越南进境的事实，证人陈某艳、叶某真、宋某及托运合同等证实李哈仔将边民互市区的货物发货到广州的阮某权等人的事实。黄某霞等人的微信聊天记录证实李哈仔、黄某霞为阮某权等人从越南将涉案货物通关进境。黄某霞的笔记本记录了李哈仔、黄某霞为阮某权等人从越南通关货物数量、费用等情况。上述证据相互印证，证实李某承揽阮某权等人在境外购买的货物后，通过伪报成边民互市贸易方式报关进境。李某逃避海关监管行为应认定为有走私故意，其承揽货物后以伪报贸易方式报关进境的行为属于走私。

张严锋走私犯罪辩护律师团队提示：

《国务院关于边境贸易有关问题的通知》（国发［１９９６］２号一九九六年一月三日）  边民互市贸易，系指边境地区边民在边境线２０公里以内、经政府批准的开放点或指定的集市上，在不超过规定的金额或数量范围内进行的商品交换活动。边民互市贸易由外经贸部、海关总署统一制定管理办法，由各边境省、自治区人民政府具体组织实施。《国务院关于促进边境地区经济贸易发展问题的批复》二、 提高边境地区边民互市进口免税额度。同意自2008年11月1日起将边民互市进口的生活用品免税额度提高到每人每日人民币8000元。由财政部会同有关部门研究制定边民互市进出口商品不予免税的清单；由海关总署会同有关地方政府进一步规范边民互市的区域管理 。《广西壮族自治区边民互市进口商品管理暂行规定》

边民互市带进的商品应限于与边民生活相关的原产于越南的商品，带进第三国产品不能享受互市贸易的优惠。  

也就是说，边民互市参与的主体是“边民”，边民必须是持有能够证明其边民身份证件的我国公民和对方国家公民，而且从事边民互市必须人证统一，这个证件不能转让、出租或者出借。

本案中李某声称其在东兴做边贸十多年，知道边民互市贸易的规定，利用边民互市贸易的免税政策将本应为边民自用货物运输至广东供其他走私分子销售牟利的行为应认定为具有走私主观故意。

上海峰京律师事务所

张严锋 耿雪原