经法院审理查明：        

         被告人郑某财在深圳市福田区福兴坊××栋××房开设“地下钱庄”，帮助赵某强走私团伙（团伙成员均已被判决）将购买走私手机的货款汇往香港，从中赚取相关费用。上述汇兑流程为：郑某财雇请郑某升、姚某彬（均已判决），指使该二人收取走私团伙的走私货款，然后与郑某财核对款项，郑某财再安排香港方面将相应的港币款项汇入走私团伙指定的香港账户，或在深圳直接将走私团伙的人民币兑换成港币。郑某升、姚某彬以个人名义开设了深圳××银行账户，交由郑某财用于“地下钱庄”的实际运作，接受走私团伙的货款。郑某财长期为赵某强走私团伙的走私活动提供资金汇兑帮助，应对该走私团伙的走私行为承担法律责任。经深圳海关审单处计核，赵某强走私团伙所走私的手机偷逃税额共计人民币14091703．02元。2013年10月31日，被告人郑某财到中华人民共和国深圳海关缉私局投案。

争议焦点：        

        郑某财辩护人提出，郑某财在本案中起辅助作用，有自首情节，认罪态度较好，请求对其从轻、减轻处罚。

法院认为：

        本院认为，被告人郑某财无视国家法律，为走私犯罪团伙提供资金汇兑帮助，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。郑某财犯罪后主动投案，如实供述其犯罪事实，有自首表现，依法对其减轻处罚；郑某财为走私团伙提供资金汇兑帮助，起辅助作用，系从犯，依法对其从轻处罚。

张严锋走私犯罪辩护律师团队提示：             

       《中华人民共和国外汇管理条例》第二十二条规定：资本项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。地下钱庄，是民间对从事地下非法金融业务的一类组织的俗称，是指未经国家主管部门批准，擅自从事跨境汇款、资金支付结算业务等活动，根据1998年6月30日国务院颁布施行的《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》第3条规定：“非法金融机构，是指未经中国人民银行批准，擅自设立从事或者从事吸收存款、发放贷款、融资担保等金融业务活动的机构。

        通过地下钱庄向境外支付走私货物差价款，一段时间以来，为走私分子支付走私货款差价已经成为地下钱庄的主要业务之一。伪报类走私行为在偷逃国家税收的同时，还往往利用货款进出的差额部分实现境内外资金的非法流动。伪报类走私最终导致向海关申报的货物总价格低于实际货物的总价格，产生的差价额无法通过正常的付汇渠道进行支付结算，只能通过其他非法手段支付差额。

        本案中，郑某財知赵某强的走私行为，仍同意为非法金融机构“地下钱庄”为其实施资金汇兑违法行为，构成走私犯罪。                                                                          

整理：上海峰京律师事务所 张严锋 耿雪原